Субсидиарная ответственность

Описание услуги

Открытие и ведение собственного бизнеса неизменно сопряжено с определенными рисками. Многие предприниматели ошибочно предполагают, что в случае финансовых затруднений и последующего банкротства их личные активы останутся нетронутыми, а ответственность ограничена лишь имуществом компании. Однако эта уверенность не всегда обоснована. Законодательство предусматривает возможность привлечения к персональной имущественной ответственности по долгам организации определенного круга лиц – это и есть субсидиарная ответственность. Данная статья детально разъяснит, кто и в каких ситуациях может столкнуться с риском потери личных финансовых средств и имущества в связи с неблагоприятным финансовым состоянием компании.

Субсидиарная ответственность: суть, правовое регулирование и круг потенциальных ответчиков

Термин «субсидиарный» (от латинского «subsidiarus» – «вспомогательный», «дополнительный») отражает саму суть этого вида ответственности. Она заключается в том, что при недостаточности имущества основного должника (юридического лица) для полного покрытия долговых обязательств, взыскание может быть обращено на активы других лиц – субсидиарных должников.

Статья 399 Гражданского кодекса Российской Федерации закрепляет этот принцип: если кредитор не имеет возможности получить полное удовлетворение своих требований от основного должника, он имеет право предъявить их к лицам, несущим субсидиарную ответственность. Следует особо отметить, что взыскание с субсидиарных должников осуществляется только после исчерпания всех доступных способов взыскания с основного должника.

Российское законодательство четко определяет круг лиц, которые потенциально могут быть привлечены к субсидиарной ответственности. В этот перечень входят:

Собственники государственных и муниципальных учреждений.
Собственники, руководители и иные лица, осуществляющие контроль над деятельностью обществ с ограниченной ответственностью (ООО).
Поручители по кредитным и займовым соглашениям, заключенным как физическими, так и юридическими лицами. Например, при получении кредита ООО банк может потребовать поручительство от его учредителей.
Лица, несущие ответственность за несовершеннолетних, причинивших вред имуществу или здоровью третьих лиц.

Привлечение к субсидиарной ответственности не может быть произвольным и требует предоставления суду убедительных доказательств причастности данных лиц к банкротству организации или нанесению ущерба кредиторам. К примеру, заключение директором ООО фиктивных сделок с аффилированными компаниями может стать основанием для привлечения к субсидиарной ответственности бенефициаров этих компаний, если будет доказан факт извлечения ими выгоды из таких действий.

Классификация субсидиарной ответственности

Выделяют два основных вида субсидиарной ответственности: договорную и законную (статутную). Договорная ответственность вытекает из условий заключенного договора, иллюстрацией может служить поручительство по кредитному договору. Статутная же ответственность прямо предусмотрена законодательством, например, ответственность контролирующих лиц ООО при банкротстве.

К контролирующим лицам ООО относят:

Руководителя организации (генерального директора, директора).
Ликвидатора.
Членов коллегиальных органов управления (совет директоров, правление).
Владельцев доли в уставном капитале, превышающей 50%.

В некоторых случаях к контролирующим лицам могут быть отнесены:

Родственники руководителя, если будет доказано их фактическое влияние на принятие управленческих решений.
Лица, действующие от имени должника на основании доверенности, предусматривающей широкий спектр полномочий.
Лица, имеющие возможность воздействовать на решения учредителей или руководителя ООО посредством своего служебного положения или принуждения.

Субсидиарная ответственность в контексте банкротства

В рамках процедуры банкротства в отношении контролирующих лиц действует презумпция вины. Это подразумевает, что обязанность доказывать свою непричастность к банкротству возлагается на контролирующих лиц. Кредиторам не нужно доказывать противоправность действий этих лиц – их вина предполагается изначально.

Срок исковой давности по делам о привлечении к субсидиарной ответственности в ходе банкротства составляет 10 лет с момента обнаружения нарушения, но не более 3 лет с даты окончания конкурсного производства (пункты 5 и 6 статьи 61.14 Федерального закона №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»).

Основания для привлечения контролирующих лиц к субсидиарной ответственности в рамках банкротства:

Ущемление прав кредиторов. Например, совершение сделок, нанесших ущерб кредиторам; предоставление недостоверной или отсутствие бухгалтерской отчетности; отсутствие или искажение юридически значимой документации; преобладание (более 50%) требований кредиторов, возникших вследствие нарушений, допущенных контролирующими лицами; непредставление документов, необходимых для внесения сведений о банкротстве в соответствующий реестр.
Нарушение установленных сроков подачи заявления о банкротстве. Руководитель ООО обязан обратиться в арбитражный суд с заявлением о банкротстве при наступлении определенных обстоятельств (невозможность исполнения обязательств перед кредиторами, признаки неплатежеспособности, задолженность по заработной плате свыше 3 месяцев и др.), перечисленных в статье 9 Закона о банкротстве. На это ему предоставляется один месяц. В течение 10 дней после этого должно быть проведено внеочередное собрание учредителей для принятия решения о начале процедуры банкротства. Несоблюдение указанных сроков влечет субсидиарную ответственность контролирующих лиц за долговые обязательства компании, возникшие в промежутке между датой, когда заявление должно было быть подано, и фактическим началом процедуры банкротства.

Ответственность по долгам ликвидированного ООО

Нередко собственники бизнеса, столкнувшись с финансовыми проблемами, уклоняются от официальной процедуры ликвидации, просто прекращая операционную деятельность, увольняя персонал и распродавая активы. В лучшем случае они продолжают предоставлять нулевую отчетность, а зачастую полностью прекращают ее подачу.

Налоговая инспекция имеет право исключить такую организацию из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ) при отсутствии отчетности более одного года. Однако исключение из ЕГРЮЛ не аннулирует долговые обязательства. Кредиторы сохраняют право требовать их погашения в течение 3 лет с момента исключения. Для этого подается исковое заявление в суд, который, установив факт наличия задолженности, направляет исполнительный лист судебным приставам для взыскания долга с бывших собственников и директора.

Субсидиарная ответственность по налоговым обязательствам действующего ООО

В общем случае привлечение к субсидиарной ответственности возможно в отношении банкротящихся, исключенных из ЕГРЮЛ или признанных судом недействующими компаний. Однако в отношении налоговой задолженности сложилась несколько иная судебная практика. Постановление Конституционного Суда РФ от 08.12.2017 №39-П разъяснило, что налоговые органы вправе взыскивать недоимку с контролирующих лиц даже действующей организации. При этом четких критериев оценки деятельности компании и вклада ответственных лиц в формирование задолженности не определено, что может приводить к противоречивой судебной практике по таким делам.

Ответственность по кредитным и займовым обязательствам

Стремясь минимизировать кредитные риски, банки зачастую требуют от учредителей, директора и других контролирующих лиц заключения договоров личного поручительства. Аналогичный подход применяют и займодавцы.

Поручительство, как правило, является солидарным (статья 363 ГК РФ). Это предоставляет кредитору право требовать погашения долга непосредственно с поручителя, не обращаясь к компании-заемщику. Встречается и субсидиарное поручительство, при котором банк предъявляет требования к поручителю только после исчерпания всех возможностей взыскания долга с основного заемщика.

Субсидиарная ответственность главного бухгалтера

Главный бухгалтер также может быть привлечен к субсидиарной ответственности, если он предоставлял руководству недостоверную финансовую информацию, несвоевременно информировал о финансовых рисках или угрозе банкротства, либо совершил иные действия (бездействие), способствовавшие банкротству. Также главный бухгалтер несет субсидиарную ответственность, если он занимает должность в коллегиальном исполнительном органе, получил личную выгоду от противоправных действий, допустил существенные ошибки или искажения в бухгалтерской отчетности, владеет или распоряжается более чем 50% долей в уставном капитале организации.

Что может быть взыскано при субсидиарной ответственности

После вынесения судом решения о банкротстве компании происходит следующее:

Устанавливается точный размер задолженности перед каждым кредитором.
Формируется конкурсная масса, включающая все имущество компании.
Имущество реализуется на открытых торгах.
Если вырученных от продажи активов средств недостаточно для полного погашения долгов, суд определяет круг контролирующих лиц и устанавливает степень их причастности к банкротству.
Контролирующие лица привлекаются к субсидиарной ответственности и обязываются покрыть оставшуюся задолженность. На это им дается 3 года с даты окончания конкурсного производства.

Взыскание обращается на все имущество и денежные средства контролирующих лиц, за исключением единственного жилья и предметов первой необходимости, перечисленных в статье 446 Гражданского процессуального кодекса РФ. Возможен арест банковских счетов и ограничение выезда за пределы Российской Федерации. Кредиторы имеют право инициировать процедуру личного банкротства контролирующего лица и оспаривать сделки по отчуждению его имущества, совершённые с целью уклонения от исполнения обязательств.